在晨光科技的核心問題已經(jīng)得到梳理和解決后，接下來一個(gè)月的時(shí)光,，作為實(shí)習(xí)生的王暮雪和柴胡,，所做的工作既緊張又平淡。
每天他們基本就是打印投資銀行自己寫的各種說明性文件,，將其插入底稿中,，然后復(fù)印企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證，收集各個(gè)客戶和供應(yīng)商發(fā)回來的詢證函,。
詢證函是來自于一家企業(yè)的客戶和供應(yīng)商的一種外部證據(jù),。
比如我們有10家客戶和10家供應(yīng)商，出財(cái)務(wù)報(bào)表的前夕,，我們需要給客戶和供應(yīng)商發(fā)一個(gè)快遞,，快遞里有一張紙，紙張寫著“某某你還欠我多少錢”“某某你在我這兒預(yù)付了多少錢我還沒給你貨”,，你認(rèn)不認(rèn),？
如果對(duì)方在這張紙上蓋了章、簽了字，就代表對(duì)方認(rèn),，我們和對(duì)方的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就對(duì)上了,，說明我們自己統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)不是捏造的，是可以得到外人肯定的,。
而快遞袋中的這張紙,，就被稱為“詢證函”。
投資銀行的工作是給企業(yè)至少80%的客戶和供應(yīng)商都發(fā)出詢證函,，當(dāng)然能全發(fā)更好,，對(duì)方確認(rèn)并將函證郵寄回來以后，我們就開始“做手工”,。
所謂“做手工”,，就是剪掉快遞袋上面的快遞單，將其貼在客戶和供應(yīng)商蓋好章的函證后面,，然后一份一份地裝入底稿冊(cè),，證明這個(gè)函證確實(shí)是我們寄出去，對(duì)方又寄回來的,，不是我們隨意刻的一大堆“蘿卜章”然后自己亂蓋的,。
當(dāng)然，這都是理想情況,，收到詢證函且數(shù)據(jù)無差異,，是建立在投資銀行發(fā)出去的所有函證，企業(yè)的客戶和供應(yīng)商全都承認(rèn)的前提下,。
那么問題來了,，如果對(duì)方不承認(rèn)呢？
如果詢證函上寫著某客戶欠晨光科技100萬元,，對(duì)方回函說不對(duì)，我只欠你99.8萬元,，出現(xiàn)這種情況怎么辦,？
這個(gè)時(shí)候，投資銀行就需要在《函證控制表》中記錄差異金額,，這一筆詢證函中的0.2萬元就是差異金額,。
《函證控制表》制作完畢后，會(huì)給投資銀行呈現(xiàn)出幾個(gè)結(jié)果：
1,、發(fā)出去的詢證函,，有多少客戶和供應(yīng)商愿意回函，即回函率是多少,。
2,、愿意回函的客戶和供應(yīng)商提供的數(shù)據(jù)，有多少是與發(fā)函企業(yè)有差異的,，差異金額多大,。
3,、所有的差異金額加總，占總體數(shù)據(jù)的百分比是多少,，是否構(gòu)成重大差異,。
若一家企業(yè)的客戶和供應(yīng)商回函率太低，那么這家企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性,，就要打問號(hào)了,，因?yàn)槟阏f別人欠你錢，別人壓根就不認(rèn),。
差異金額若僅為0.2萬元,，有可能是統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤，投資銀行和會(huì)計(jì)師也就直接放過企業(yè),，畢竟過億收入的企業(yè)差異只有2000塊,，構(gòu)不成重要性原則，擺擺手不計(jì)較也罷,。
但若回函顯示的差異總額是200萬,、500萬、1000萬,，那就不行了,，投資銀行和會(huì)計(jì)師必須重點(diǎn)核查差異原因。
當(dāng)然,，除了詢證函,，投資銀行的另一項(xiàng)外部核查手段，就是走訪,。
走訪是指投資銀行親自跑到企業(yè)的客戶和供應(yīng)商那兒聊聊天,、喝喝茶、嗑嗑瓜子,，順便做一個(gè)業(yè)務(wù)訪談,。
投行人到那兒的時(shí)候得看看人家企業(yè)是不是真實(shí)存在，對(duì)接人談吐是不是業(yè)內(nèi)人士,，業(yè)務(wù)是不是真實(shí)開展,，問問人家對(duì)于晨光科技這家企業(yè)怎么看，對(duì)于整個(gè)行業(yè)怎么看,，當(dāng)然,，順便也對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，看看數(shù)據(jù)是不是有差異,。
柴胡和王暮雪因?yàn)橹皇菍?shí)習(xí)生,，所以并不能參與此類的走訪工作。
他們要做的就是將蔣一帆和胡延德走訪后帶回來的訪談提綱、對(duì)接人名片,、對(duì)接人身份證,、對(duì)方公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、以及訪談合影歸類到一起,，裝訂成冊(cè),。
除此之外，他們還需要完成各種IPO申報(bào)的配套文件,，這些配套文件有律師出具的,、會(huì)計(jì)師出具的、評(píng)估師出具的以及投資銀行自己出具的,。
對(duì)于投行自己出具的文件,，大多內(nèi)容都來自招股說明書，故王暮雪和柴胡就負(fù)責(zé)不停地復(fù)制與粘貼,，調(diào)整文本格式,，比如統(tǒng)一字體大小、行間距,、表格邊框格式和頁眉頁腳等,。
王暮雪和柴胡發(fā)現(xiàn)，他們這一個(gè)月所做的所有工作,，會(huì)使用電腦的初中生都可以做,，唯一的要求就是細(xì)心與耐心。
蔣一帆有時(shí)候會(huì)對(duì)柴胡說：“你這張表的邊框粗細(xì)不對(duì),，應(yīng)該是1.5的粗細(xì),。”
柴胡：“這跟上一張表也沒多大差別啊……”
“有差別,，這明顯不是1.5,。”蔣一帆認(rèn)真道,。
柴胡前前后后又對(duì)比了一下,，好像確實(shí)蔣一帆要他調(diào)的那張表格邊框比其他表格細(xì)了一丟丟，于是柴胡無奈地單擊右鍵,，選擇表格格式，選擇邊框底紋,，將表格外框粗細(xì)調(diào)整到1.5,。
剛調(diào)完，蔣一帆又說：“你這對(duì)括號(hào)要調(diào),，是全角不是半角,。”
柴胡：“？,？,？”
蔣一帆指著上一段全角括號(hào)道：“你看，這樣的括號(hào)字體里括號(hào)遠(yuǎn),，你下面這個(gè)太近了,，明顯是半角，調(diào)一下,?！?p> 柴胡：“……”
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